Экономической базой безналичных расчетов явля¬ется материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т. е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги.
Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) — это расчеты по нетоварным операци¬ям, т. е. расчеты предприятий и организаций с бюдже¬том, .органами государственного и социального стра¬хования, кредитными учреждениями, органами управ¬ления, судом, арбитражем и т. д.
По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящи¬мися в одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных насе¬ленных пунктах, называются иногородними.
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществля¬ются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к чи¬слу которых относятся способ платежа и соответст¬вующий ему документооборот. Документооборот — это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда вхо¬дят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и пе¬редача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составле¬ния расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, пере¬вода и получения денежных средств; порядок исполь¬зования расчетного документа для взаимного конт¬роля участников расчета и осуществления мер эконо¬мического воздействия.
До недавнего времени основной формой без¬наличных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На ее долю в общем платежном обороте страны к началу 1990 г. приходилось около 44—45%, а в платежах за товары и услу¬ги— 66—67%'. Преобладающая роль акцепт¬ной формы объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответ¬ствовала принципам организации безналичных расчетов, разработанным и действовавшим в условиях административно-командной системы управления.
В настоящее время в связи с переходом к рыночным условиям хозяйствования акцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором совер¬шения платежа самих плательщиков.
В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежные поручения; платежные требования-поручения; чеки; аккредитивы.
Формы расчетов между плательщиком и получа¬телем средств определяются ими самими в хозяйствен¬ных договорах (соглашениях).
Взаимные претензии по расчетам между платель¬щиком и получателем платежа рассматриваются обе¬ими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.
Претензии к банку, связанные с выполнением рас¬четно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами банки ведут переписку по этим претензиям между со¬бой и с участием РКЦ.
За несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причита¬ющихся владельцу счета, последний имеет право потре¬бовать от банка уплатить в свою пользу штраф в раз¬мере 0,5% от суммы, несвоевременно зачисленной или неправомерно списанной за каждый день задержки.
РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандар¬тизированным требованиям и, следовательно, обяза¬тельно должны содержать следующие данные:
наименование расчетного документа; номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
наименование плательщика, номер его счета в бан¬ке, наименование и номер банка плательщика;
наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается); сумма платежа (цифрами и прописью). Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании пер¬вого экземпляра -расчетного документа.
Расчетные документы (кроме чеков) выписываются) как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.
Расчетные документы принимаются банком к ис¬полнению в течение операционного дня банка. В соот¬ветствии со сложившейся практикой в большинстве банков операционный день устанавливается до 13 ч. Документы, принятые банком от клиентов в операци¬онное время, проводятся им по балансу в этот же день.ормой расчетов.
среда, 1 августа 2012 г.
РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о пе¬речислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учрежде¬нии банка.
Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершают¬ся расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные пла¬тежи совершаются исключительно платежными пору¬чениями.
В расчетах за товары и услуги платежные поруче¬ния используются в следующих случаях:
за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предус¬мотрена предварительная оплата);
для погашения кредиторской задолженности по то¬варным операциям;
при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.
В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:
платежей в бюджет;
погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств органам государственного и социального страхования;
взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т. п.;
приобретения акций, облигаций, депозитных сер¬тификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.
Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необ¬ходимые реквизиты для совершения платежа, и пред-ставляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каж¬дый из которых имеет свое определенное назначение:
1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;
4-й экземпляр возвращается плательщику со штам¬пом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;
2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсыла¬ются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет по-лучателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.
Платежное поручение принимается банком к испол¬нению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.
При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в кон¬кретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торфопредприятиями и электростанциями, про-изводственными предприятиями за уголь, газ, эле¬ктроэнергию, металл и т. д.
Расчеты плановыми платежами — прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей осно¬ве имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной де¬биторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.
На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение, в котором в графе “Вид платежа” покупатель указывает плановый пла¬теж по сроку (число, месяц) в соответствии с вышеназ¬ванным Указом.
После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета пла¬тельщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платеж¬ное поручение принимается банком в картотеку неоп¬лаченных расчетных документов с оприходованием по
внебалансовому счету ¹ 9929 “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости населения и Фонд обязатель¬ного медицинского страхования.
Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи за предстоящий месяц. В этом случае платежные поруче¬ния регистрируются в специальном журнале и оплачи¬ваются в день наступления срока платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваны плательщиком, но при соблюдении вышеназванного указа.
Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетов платежны¬ми поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи.
Предприятиям и организациям предоставлено пра¬во без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:
на имя отдельных граждан причитающихся им лич¬но средств (пенсии, алименты, заработная плата, ко¬мандировочные расходы, авторский гонорар);
предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по ор¬ганизованному набору рабочих, по заготовке сельско-хозяйственной продукции.
В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы (напри¬мер, на выплату авторского гонорара и т.д.) и сдает его в свое учреждение банка.
В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое учреждение банка пла¬тежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки де¬нежных переводов перевододателей и экземпляр обще¬го списка переводополучателей.
Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислением средств на счета переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим ли¬цам, оплачиваются только безналичным путем также поручениями, составляемыми в 4 экземплярах на об¬щую сумму всех переводов по каждому получателю.
Расчеты платежными поручениями имеют ряд до¬стоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность ис¬пользовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручени¬ями наиболее перспективной ф
РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ-ПОРУЧЕНИЯМИ
ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ представляет собой требование поставщика к покупа¬телю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поста¬вленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки про¬дукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными до¬кументами направляется в банк покупателя для опла¬ты. Возможен прием требований-поручений и на ин¬кассо (в банке поставщика).
ИНКАССО — это банковская операция, посред¬ством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчет¬ных, товарных и денежных документов. При инкас¬совой услуге банк поставщика сам пересылает платеж¬ные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договорен¬ности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка до¬кументов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознагра¬ждение.
Поскольку инициатива в расчетах платежными тре¬бованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена толь¬ко с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требова¬ния-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.
Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частич¬ный.
ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчет¬ному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.
ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обус¬ловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый ак¬цепт).
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ означает, что плательщик свое согласие на оплату требования по¬ставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабо¬чих дней. При этом день поступления расчетного до¬кумента в банк в расчет не принимается. Оплата про¬изводится на следующий день по истечении срока ак¬цепта. Например, 25/Х (пятница) платежное требова¬ние-поручение поступило в банк плательщика; 26/Х, 27/Х — выходные дни; 28/Х, 29/Х, ЗО/Х — срок пред¬варительного акцепта; 31/Х— оплата.
ПОСЛЕДУЮЩИЙ АКЦЕПТ предусматривает немедлен¬ную оплату расчетных документов по мере их поступ¬ления в банк в течение операционного дня банка. При этом за плательщиком сохраняется право заявления последующего отказа от акцепта в течение 3 рабочих дней. Например, 25/Х (пятница) — поступление расчетного документа в банк и его оплата; 26/Х, 27/Х выходные дни (в расчет не берутся); 28/Х, 29/Х, ЗО/Х — дни заявления последующего акцепта.
До конца 80-х годов преобладающей формой ак¬цепта, используемой на практике, был отрицательный акцепт последующего характера, поскольку данная форма акцепта ускоряет движение денежных средств и получение платежа. В период 1990-1991 гг. в связи с организационными изменениями в расчетах (появ¬лением большого числа новых хозяйствующих субъ¬ектов, новых коммерческих банков, переводом послед¬них на расчеты через РКЦ) основной формой акцепта стал отрицательный акцепт предварительного ха¬рактера.
Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, введенное в действие в 1992 г., предусматри¬вает использование в расчетах платежными требовани-ями-поручениями положительной формы акцепта, ко¬торая всегда имеет предварительный характер.
Заявляемый плательщиком отказ может быть пол¬ным или частичным и обязательно должен быть моти¬вирован.
Традиционными мотивами отказов от акцепта яв¬ляются: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена; отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обяза¬тельств со стороны поставщика.
Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких споров между поставщиком и плательщиком по суще¬ству отказов от акцепта банк не рассматривает. В то же время как согласие на оплату, так и отказ от нее не лишает предприятий права на заявление друг другу претензий, которые рассматриваются судом или ар¬битражем по иску одной из сторон.
Для акцептования платежного требования-поруче¬ния плательщику дается 3 рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика).
При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк, из которых:
7-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;
2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счет поставщика;
3-й экземпляр возвращается плательщику как рас¬писка в совершении банковской операции по его счету.
При частичном отказе от оплаты в платежном тре¬бовании-поручении в графе “Сумма к платежу” пла¬тельщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить расчетный счет поставщика.
В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик оформ¬ляет сопроводительное письмо (извещение) с мотиви¬ровкой отказа от акцепта. Если отказ частичный, то указанное сопроводительное письмо передается пла¬тельщиком в обслуживающий его банк вместе с оформ¬ленным платежным требованием-поручением для пе¬ресылки его вместе с последним в банк поставщика. )
В случае полного отказа от акцепта платежное требование-поручение вместе с сопроводительным письмом об отказе в оплате возвращается плательщи¬ком непосредственно поставщику, минуя банк.
Расчеты платежными требованиями-поручениями, являясь новой для нашей банковской практики формой безналичных расчетов (введена с 1990 г.), можно оце¬нить в качестве перспективной, так как она сочетает в себе достоинства как отмененных с 1992 г. расчетов платежными требованиями, так и действующих рас¬четов платежными поручениями. Она отвечает финан¬совым и хозяйственным интересам и поставщиков, и покупателей, укрепляет договорные отношения в хо¬зяйстве:
ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа; поставщик — сразу после отгрузки продукции или оказания услуг;
платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика с целью про¬верки выполнения последним условий хозяйственного договора;
поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в товары отгружен¬ные получить в банке факторинговый кредит.
ЧЕКОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ
ЧЕК — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.
ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, ко¬мандировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.
РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это до¬кумент установленной формы, содержащий безуслов¬ный письменный приказ чекодателя своему банку о пе¬речислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчет¬ный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения
чек передается плательщиком предприятию-получате¬лю платежа в момент совершения хозяйственной опе¬рации, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.
В настоящее время использование в платежном обороте Российской Федерации расчетных чеков рег¬ламентируется Положением о чеках от 1 марта 1992 г., Положением о безналичных расчетах в Российской Фе¬дерации от 1 июля 1992 г., а также поступающими дополнительными указаниями ЦБР. С июля 1992 г. в платежном обороте Российской Федерации находят¬ся расчетные чеки единого образца с грифом “Россия”. Эти чеки используются в расчетах только на террито¬рии Российской Федерации, при этом с 15 ноября 1992 г. согласно указаниям ЦБР они могут применяться лишь при одногородних (местных) расчетах и только юриди¬ческими лицами.
Расчетные чеки с грифом “Россия” могут быть по¬крытыми и непокрытыми. Покрытые расчетные чеки— это чеки, средства по которым предваритель¬но депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете ¹ 722 “Расчетные чеки”, что обес¬печивает гарантию платежа по данным чекам.
Непокрытые расчетные чеки— чеки, плате¬жи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутст¬вии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаран¬те на внебалансовом счете ¹ 9925 “Гарантии, поручи¬тельства, выданные банком”.
В настоящее время согласно указаниям ЦБР пре¬дусматривается использование в расчетах только по¬крытых расчетных чеков.
Для получения расчетных чеков клиент обраща¬ется в обслуживающий его коммерческий банк с за¬явлением по установленной форме, где указывают¬ся количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных опреде¬ляется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. За¬явление на выдачу чеков подписывается руководите¬лем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.
Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление заявлен¬ной денежной суммы с его расчетного счета на счет ¹ 722 “Расчетные чеки” и только после депонирования этих средств имеет право на получение чеков.
Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за утрачен¬ные или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищения чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был опла¬чен по неосторожности или умыслу самого банка.
Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту иде¬нтификационную карточку (чековая кар¬точка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков, и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.
Лицевая сторона чековой карточки должна содер¬жать следующие данные:
наименование банка плательщика и его реквизиты;
название “чековая карточка” и ее номер;
наименование чекодателя;
образец подписи чекодателя;
номер лицевого счета чекодателя.
На оборотной стороне чековой карточки перечисля¬ются условия, при которых банк гарантирует платеж по чекам:
чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему;
подпись чекодателя в чеке и чековой карточке иден¬тична;
номера счета чекодателя в чеке и карточке оди¬наковы;
чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки;
чек должен быть оплачен в полной сумме, на кото¬рую он выписан, без какой-либо комиссии.
Перечисленные условия подписываются ответст¬венным работником банка и удостоверяются печатью последнего.
Если клиент использовал все расчетные чеки, чеко¬вая карточка должна быть возвращена в банк и подле¬жит уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.
Документооборот при расчетах чеками сводится в целом к следующему. Чекодатель при приобретении товаров, работ, услуг выписывает расчетный чек, про-ставляя в нем следующие данные:
сумму платежа (цифрами и прописью);
наименование получателя платежа; место выписки чека;
дату совершения платежа (при этом месяц указыва¬ется прописью).
Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вруче¬ния чека получателю платежа).
Предприятие, принимающее в оплату расчетный 1ек (чекодержатель), должно убедиться в следующем:
сумма чека не превышает предельной суммы, обо¬значенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;
номер счета чекодателя, проставленный в чеке, со¬ответствует обозначенному в чековой карточке; подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентич¬на подписи, проставленной в чековой карточке.
Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек : в оплату (поставщик). Представитель последнего рас-писывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения плате¬жа. Срок предъявления чека в банк — 10 календарных дней (не считая дня выписки).
Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4 эк¬земплярах, который должен содержать полную инфор¬мацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и че-кодержателя, а также обслуживающих их банков, сум¬му чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.
Зачисление средств на счет чекодержателя произ¬водится обслуживающим его банком только после по¬ступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками чекодателя и чеко¬держателя идут через РКЦ и ЦБР. Правила соверше¬ния таких расчетов в настоящее время следующие.
Главные территориальные управления ЦБР возла¬гают проведение операций по расчетам чеками внутри города на какой-либо один РКЦ. В этом РКЦ каждому коммерческому банку открывается отдельный счет на балансовом счете ¹ 821.
При расчетах чеками списание средств РКЦ с банка плательщика может производиться только при нали¬чии у данного банка на счете ¹ 821 достаточной суммы средств. Дебетовое сальдо по счетам РКЦ для проведения расчетов по чекам не допускается.
РКЦ и коммерческие банки, использующие рас¬четы чеками, заключают специальное межбанковское соглашение о порядке и правилах расчетов чеками. Выдача бланков чеков коммерческим банкам произ¬водится РКЦ по заявлению, подписанному лицом, уполномоченным распоряжаться корреспондентским счетом данного банка. Кассир РКЦ на заявлении и талоне к нему отмечает номера выдаваемых чеков и передает эту информацию операционисту, веду¬щему отдельный счет данного коммерческого банка по чекам. К платежу через РКЦ принимаются только те чеки, номера которых зарегистрированы в РКЦ. Бланки чеков в коммерческих банках и РКЦ учитыва¬ются на внебалансовом счете ¹ 9959 “Бланки строгой отчетности”.
При установлении фактов нарушения установлен¬ного порядка учета, хранения и использования бланков чеков коммерческие банки лишаются лицензии на осу¬ществление банковских операций (рис. 3.5).
Наряду с использованием в расчетах чеков с гри¬фом “Россия” на территории России сохраняется при¬менение в качестве расчетов за товары (услуги) чеков из лимитированных чековых книжек.
Лимитированная чековая книжка предста¬вляет собой сброшюрованные в виде книжки расчет¬ные чеки (по 10, 20, 25 либо 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предвари¬тельно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и пла¬тежного поручения о списании соответствующей сум¬мы с его расчетного счета либо за счет банковского кредита.
Однако в отличие от прежнего порядка средства по таким чекам зачисляются получателю на основании кредитового авизо только после списания средств со счета чекодателя.
Это происходит следующим образом. Клиент, с ко¬торым рассчитались чеком из лимитированной чеко¬вой книжки, представляет его в свой коммерческий банк. Тот, в свою очередь, посылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа со¬ставляется кредитовое авизо и отправляется обратно в банк клиента — получателя чека. Только тогда сред¬ства зачисляются на расчетный счет предприятию-по-ставщику.
РАСЧЕТЫ АККРЕДИТИВАМИ
АККРЕДИТИВ — это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитив¬ном заявлении покупателя против представленных по¬ставщиком соответствующих документов.
Аккредитивная форма расчетов используется толь¬ко в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщи¬ком. Срок действия аккредитива банковскими прави¬лами не регламентируется, а устанавливается в до¬говоре между поставщиком и покупателем. При дан¬ной форме расчетов платеж совершается по месту на¬хождения поставщика. В отличие от других форм без¬наличных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.
Аккредитивы могут открываться двух видов: покры¬тые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). —Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для рас¬четов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (ис¬полняющий банк) на отдельный балансовый счет ¹ 720 “Аккредитивы”.
ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ
ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.
Коммерческий кредит в товарной форме с ис¬пользованием вексельного обращения уже исполь¬зовался в практике хозяйственного строительства в 20-е годы этого столетия. Его ликвидация в ходе кредитной реформы 1930—1932 гг. была обуслов¬лена переходом народного хозяйства к системе прямого централизованного планирования, при ко¬тором этот вид кредита не увязывался с директив¬ными, административно-командными методами управления экономикой. Современный перевод предприятий всех отраслей хозяйства на полный хозрасчет и самофинансирование, появление новых коммерческих предпринимательских структур со¬здают все необходимые предпосылки для возрож¬дения коммерческого кредитования.
Эксперименты по внедрению вексельной формы расчетов стали производиться Правлением Промстройбанка с 1 октября 1988 г. по отношению к предприятиям, накопившим продукцию, пользую¬щуюся ограниченным спросом, неходовые и залежалые ценности с целью их вовлечения в полезный хозяйственный оборот. Постановлением Президиу¬ма Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г. “О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР” на правовой, юридической основе раз¬решено всем предприятиям и организациям, учреж¬дениям и предпринимателям осуществлять постав¬ку продукции, выполнение работ и оказание услуг в кредит, используя для оформления таких сделок векселя. Впредь до принятия законодательства о вексельном праве банки в своей работе по совер¬шенствованию операций с векселями руководству¬ются Положением о переводном и простом векселе, утвержденным постановлением Президиума Верхов¬ного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г., а также Рекомендациями Центрального банка РСФСР по использованию векселей в хозяйственном обороте (сентябрь 1.991 г.).
ВЕКСЕЛЬ — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. За¬кон различает два основных вида векселей: простые и переводные.
ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получа¬телю средств или его приказу. Простой вексель выпи¬сывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.
ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) — это пись¬менный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате ука¬занной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.
В отличие от простого в переводном векселе уча¬ствуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) — получатель плате¬жа по векселю.
Переводный вексель обязательно должен быть ак¬цептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселеда¬тель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. АКЦЕПТ отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами “акцептован, принят, заплачу” и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.
Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. От¬сутствие хотя бы одного из них лишает вексель юри-дической силы.
К обязательным вексельным реквизитам относятся: вексельная метка, т. е. обозначение документа словом “вексель”, выраженное на том же языке, на котором написан документ;
место и время составления векселя (день, месяц и год составления);
обещание уплатить определенную денежную сум¬му;
указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);
срок платежа;
место платежа;
наименование того, кому или по приказу кого дол¬жен быть совершен платеж;
подпись векселедателя — представляется им соб¬ственноручно рукописным путем.
В отличие от простого векселя, где плательщиком является ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЬ, в переводном векселе плательщиком является особое лицо — ТРАССАТ. На¬именование последнего является дополнительным обя¬зательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится про¬ставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов “обязуюсь опла¬тить”, как это имеется в простом векселе, в переводном записывается приказ уплатить: “заплатите”, “платите”.
Положение о простом и переводном векселе пре¬дусматривает, что платеж по акцептованному платель¬щиком векселю может быть дополнительно гаранти¬рован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.
АВАЛЬ оформляется специальной надписью авали¬ста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале указы-вают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подпись двух первых должност¬ных лиц банка и его печать. Авалированные банком векселя приходуются по его внебалансовому счету ¹ 9925 “Гарантии, поручительства, выданные банком”.
Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.
Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.
Действующее вексельное законодательство предус¬матривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (ИНДОССАМЕНТА). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной сто¬роне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: “платите приказу” или “платите вместо меня (нас)” с указанием того, к кому переходит платеж.
Лицо, передающее вексель по индоссаменту, назы¬вается ИНДОССАНТОМ. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, — ИНДОССАТОМ. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными над¬писями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность индоссирования векселей должна расширить границы их исполь¬зования, превратить вексель из простого орудия офор-мления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.
Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю явля¬ется обязательным реквизитом, и его отсутствие дела¬ет вексель недействительным.
Существуют 4 способа установления срока платежа по векселю:
1) срок на определенный день. Выражается в виде записи “обязуюсь заплатить 30 декабря 1993 г.”;
2) срок по предъявлении — подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, кото¬рый устанавливается для предъявления векселя к платежу, — 1 год со дня выписки;
3) во столько-то времени от составления векселя. Здесь возможно несколько вариантов: а) через определенное количество дней. Срок пла¬тежа считается наступившим в последний из этих дней. День выписки векселя в расчет не принимается. Например, по векселю с датой 1 мая 1993 г. и со сроком векселя через 20 дней — срок платежа 21 мая 1993 г.; б) через определенное количество месяцев. В дан¬ном случае срок платежа падает на то число последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, а если в этом последнем ме¬сяце такого числа нет, то в последнее число этого месяца. Например, по векселю, выписан¬ному 30 января на один месяц, срок платежа наступит 28 февраля, а по этому же векселю с платежом через 2 месяца — 30 марта; в) на начало месяца, середину месяца, конец меся¬ца. В данном случае срок платежа будет соответ¬ственно: 1-е число, 15-е число и последний день месяца;
4) во столько-то времени по предъявлении векселя.
Установление сроков платежа аналогично, как и в предыдущем способе. Вместе с тем этот способ платежа более удобен плательщику, так как дает ему возмож¬ность подготовиться к платежу. Отсчет срока платежа начинается от дня предъявления векселя к платежу.
Вексельная форма расчетов предполагает обяза¬тельное ее участие в организации банковских учрежде¬ний. В частности, вексельное законодательство предус¬матривает инкассирование векселей банками, т. е. вы¬полнение ими поручений векселедержателей по получе¬нию платежей по векселям в срок. Векселя, переда¬ваемые в банк для инкассирования, снабжаются век¬селедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: “для получения платежа” или “на инкассо”. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан свое¬временно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика по¬весткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.
За выполнение поручения по инкассированию век¬селей банк получает от клиента комиссионное вознаг¬раждение в виде процента с полученной суммы плате¬жа. Кроме того, банк взимает с клиента все расходы, связанные с отсылкой и присылкой документов, а так¬же расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить по данному векселю или в случае его неплатежеспособности.
Комиссионное и иное вознаграждение банка за об¬служивание вексельного оборота отражается в бан¬ковском учете по кредиту счета ¹ 960 “Операционные и разные доходы”.
Протест векселя является публичным актом нота¬риальной конторы, которая официально фиксирует от¬каз от платежа по векселю. Действующее законода¬тельство предусматривает предъявление векселя в но¬тариальную контору для совершения протеста в непла¬теже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня. Банк, который не выполняет поручение клиента по инкассированию век¬селей, несет ответственность за своевременное их опротестование.
Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе с описью, кото¬рая содержит следующие данные: - подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту; срок платежа по векселю; сумма платежа;
подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса; причина протеста;
название банка, от имени которого совершается протест.
Нотариальная контора в день принятия вексе¬ля к протесту предъявляет его плательщику с тре¬бованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа.
Если на требование нотариальной конторы произ¬вести платеж по векселю плательщик отвечает отка¬зом, нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне са¬мого векселя ставит отметку о протесте (слово “опро¬тестовано”, дату, подпись, печать).
После совершения процедуры протеста вексель че¬рез банк возвращается векселедержателю, который по¬лучает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке. Причем, если на векселе были сделаны индоссаменты, последний векселедержатель, который не получил платеж, может предъявить иск к любому индоссанту. Для предъявления векселедер¬жателем иска установлены сроки вексельной давности, которые различны в зависимости от характера ответ¬ственности каждого участника векселя: к акцептанту переводного векселя — 3 (—) года; к векселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя — 1 (—) год;
для исковых требований индоссантов друг к другу — 6 месяцев.
Операции по инкассированию банками векселей вы¬годны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам про¬цесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.
Для банка — это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкас¬совых операций на корреспондентском счете коммер¬ческого банка сосредоточиваются значительные сред¬ства, которые он может пустить в оборот.
ДОМИЦИЛЯЦИЯ ВЕКСЕЛЕЙ
В вексельной форме расчетов помимо банка век¬селедержателя, инкассирующего векселя, может уча¬ствовать и банк плательщика в качестве ДОМИЦИЛЯНТА, т. е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа
по векселю. Внешним признаком домицилированного векселя служат слова “платеж в банке”, помещенные под подписью плательщика.
Для. банка эта операция является прибыльной, так как за домициляцию векселей он получает комиссион¬ное вознаграждение, и в то же время, выступая в каче¬стве домицилянта, банк не несет никакой ответствен¬ности, если платеж не состоится. Клиент-плательщик сам обязан к сроку платежа по векселю либо обес¬печить поступление необходимых денежных средств на свой счет в банк, либо заранее забронировать сумму платежа на отдельном счете. В противном случае банк отказывает в платеже и вексель протестуется в обыч¬ном порядке против векселедателя.
Расширению использования вексельной формы рас¬четов в хозяйственном обороте страны должны спо¬собствовать также такие новые для нашей банковской практики вексельные операции, как учет векселей и выдача ссуд под залог векселей, связанные с краткос¬рочным кредитованием хозяйства (см. следующую главу).
В современной отечественной банковской практике появился новый вид векселей — банковский вексель. Банковский вексель представляет собой односторон¬нее, ничем не обусловленное обязательство банка — эмитента векселя — об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.
Действующее российское вексельное законодатель¬ство не предусматривает для случаев выпуска векселей банками каких-либо особых правил или исключений, и законодательство о ценных бумагах этого вопроса не затрагивает. Правовой режим банковских векселей со¬впадает с общим режимом для векселей всех иных эмитентов и регулируется Положением о простом и пе¬реводном векселе от 24 июня 1991 г. Это предопределя¬ет два главных качества выпуска и обращения конкрет¬ного банковского векселя: возможность выпуска как единичных экземпляров, так и серий, а также возмож¬ность самостоятельного установления банками не про¬тиворечащих Положению правил выпуска и оборота собственных векселей.
Банковские векселя могут приобретать юридичес¬кие и физические лица прежде всего с целью извле¬чения дохода. Последний определяется как разница между ценой погашения, равной номиналу векселя, и ценой приобретения, которая ниже номинала. Ука¬занная разница (ДИСКОНТ) по существу представ¬ляет доход, исчисленный на основе текущей депозит¬ной ставки банковского процента. Это говорит о де¬позитной природе банковского векселя и делает его похожим на депозитный сертификат. Однако в отличие от последнего банковский вексель может быть испо¬льзован его владельцем не только в качестве средства накопления, но и в качестве покупательного и пла¬тежного средства. Держатель векселя может распла¬титься им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю.
Индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами. Индос¬самент, в котором участвуют физические лица, заверя¬ется органами государственного нотариата или банком. Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими правами, банковский вексель становится эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота хозяйства.
Итак, мы рассмотрели основные виды безналичных расчетов,
существующие по основам законодательства, и в принципе интересен вопрос о основных нормативных актах, регулирующие данные вопросы.
Один из документов, регламентирующих данную сферу - новый Гражданский Кодекс. Поэтому, подробнее рассмотрим некоторые аспекты Гражданского Кодекса применительно к рассматриваемой теме.